L’équation fondamentale du bilan
1. Définition
L’équation fondamentale du bilan est la relation comptable de base qui montre l’équilibre permanent entre ce que possède l’entreprise et l’origine du financement de ces biens.
Actif = Passif + Capitaux propres
Cette équation signifie que tous les biens et droits de l’entreprise (actif) sont financés soit par :
- les dettes envers les tiers (passif),
- les ressources propres de l’entreprise (capitaux propres).
👉 Elle garantit que le bilan est toujours équilibré.
2. Signification des éléments
Actif
Biens et droits détenus par l’entreprise :
trésorerie, stocks, matériel, créances, immeubles…
Passif
Dettes envers les tiers :
banques, fournisseurs, État, organismes sociaux…
Capitaux propres
Ressources internes :
apports des associés et résultats (bénéfices ou pertes).
🧠 Idée clé :
Chaque élément de l’actif a toujours une origine :
soit les associés, soit les créanciers.
3. Effets des opérations sur l’équation comptable
Les opérations réalisées par l’entreprise modifient l’actif, le passif et/ou les capitaux propres, mais l’équation fondamentale reste toujours respectée.
| Opération | Actif | Passif | Capitaux propres | Exemple |
|---|---|---|---|---|
| Apport de capital | ↑ | Aucun effet | ↑ | Apport des associés en banque |
| Emprunt bancaire | ↑ | ↑ | Aucun effet | Crédit bancaire obtenu |
| Achat au comptant | ↓ / ↑ | Aucun effet | Aucun effet | Achat de matériel payé en caisse |
| Paiement d’une dette | ↓ | ↓ | Aucun effet | Règlement d’un fournisseur |
| Charge | ↓ | Aucun effet | ↓ | Paiement du loyer |
| Produit | ↑ | Aucun effet | ↑ | Vente de marchandises |
| Retrait personnel | ↓ | Aucun effet | ↓ | Le propriétaire retire de l’argent pour s’acheter une montre |
4. Exemple chiffré illustratif
Une entreprise présente la situation suivante :
| ACTIF | Montant (€) | PASSIF & CAPITAUX PROPRES | Montant (€) |
|---|---|---|---|
| Banque | 8 000 | Emprunt bancaire | 5 000 |
| Matériel | 12 000 | Capitaux propres | 15 000 |
| Total Actif | 20 000 | Total Passif + CP | 20 000 |
✔ L’égalité est respectée :
20 000 = 5 000 + 15 000
👉 Le bilan est donc correct et équilibré.